Как определить безопасную долю вычета по НДС по региону?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: безопасная доля по региону необходимо рассматривать по каждому кварталу или средняя например за 9 месяцев?

  Самая безопасная доля - это реальная сумма затрат/расходов, принимаемых к учету в соответствии со ст. 146 НК РФ и 154 НК РФ, т.к. если Ваша доля даже будет черезчур высока, Вы сможете доказать затраты документально, и прочими доказательствами сможете доказать реальность сделки и вопросов тогда к Вам не будет... Это мое личное мнение.
  
  Но, до момента доказывания, могут конечно вызвать "на ковер":
  

  Цитата: Придерживаясь безопасной доли вычетов по НДС, компания может избежать внимания налоговиков. Тех, у кого вычеты выше средних по региону, ФНС России официально рекомендовала приглашать на комиссии (письмо от 17.07.13 № АС-4-2/12722). Высокие вычеты могут насторожить инспекторов, поскольку, отбирая кандидатов на проверки и комиссии, инспекторы анализируют эти данные. Если компания хочет застраховаться от претензий в будущем, она может снизить долю до средней, отложив вычеты на другой период. Теперь кодекс прямо разрешает переносить вычет в течение трех лет (п. 1.1 ст.172 НК РФ)».По данным ФНС России безопасным налоговым вычетом по Москве и Московской области будет вычет 90,4%. (Данные на 01.11.2015г)Что это означает?Пример (формула) расчета безопасной доли вычета по НДС в 2016 году.Расчет НДС, формула расчета в 2016 году.Допустим, Вы компания – плательщик НДС, получили выручку (с НДС) за 1 квартал 2016 г. 8000000 рублей. В том числе НДС 8000000/1,18*0,18 = 1220339 руб. Соответственно, вычет «желаемый» налоговой должен быть 1220339*90,4% = 1103186 руб. И организация должна заплатить в налоговую НДС за 1 квартал 2015 г. = 1220339-1103186 = 117153 руб., что составляет (100-90,4)=9,6% от НДС, начисленного при реализации продукции, товаров, работ, услуг.

  Цитата: Как рассчитать налоговую нагрузкуОба основных документа содержатформулы расчета налоговой нагрузки:приказ № ММ-3-06/333@ — одну, применяемую для определения совокупной налоговой нагрузки;письмо № АС-4-2/12722 — несколько формул для расчета нагрузки по конкретным налогам и видам режимов.В приказе№ ММ-3-06/333@ приводится следующее определение: совокупнаяналоговая нагрузка— это отношение суммы начисленных по данным деклараций налогов к выручке, определенной по данным Госкомстата (т.е. по данным отчета о прибылях и убытках, без НДС). В примечаниях к таблице приложения отмечено, что в сумму налогов входит НДФЛ, но не включены взносы на ОПС. При этом в письме от22.03.2013 № ЕД-3-3/1026@ ФНС России поясняет, что в расчете не участвуют взносы во все внебюджетные фонды, поскольку они не входят в перечень налогов, регламентируемых НК РФ.Письмо №АС-4-2/12722 содержит следующие принципы расчета нагрузки:По НДС (1-й способ):ННндс = Нндс / НБрф,где: ННндс — налоговая нагрузка по НДС;Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;НБрф — налоговая база, определенная по данным раздела 3 декларации по НДС (рынок РФ).По НДС (2-й способ):ННндс = Нндс / НБобщ,где: ННндс — налоговая нагрузка по НДС;Нндс — НДС, начисленный к уплате по декларации;НБобщ — налоговая база, определенная как сумма налоговых баз, отраженных в разделах 3 и 4 декларации по НДС (рынок РФ плюс экспорт).Из анализа формул, относящихся к НДС, можно сделать вывод, что в расчете не учитывается НДС налогового агента, который по правилам заполнения декларации по этому налогу не входит в итоговую сумму, начисленную к уплате.Цифра, рассчитанная по любой из формул, определяется в процентах, т.е. путем умножения на 100.Все вышеприведенные формулы абсолютно разные, но все они отвечают экономическому смыслу показателяналоговой нагрузкии имеют право на существование.Каков допустимый уровень налоговой нагрузкиРассмотренные формулы применяются для расчетаналоговой нагрузкив 2015 году.В 2016-м действует тот же принцип.Налогоплательщикам, которые намерены использовать этот показатель для самостоятельного установления величины риска выездной налоговой проверки, рекомендуется следующее:Определить свою совокупнуюналоговую нагрузкуи сравнить ее с аналогичным показателем за 2014 год по своему основному виду деятельности из приложения № 3 к приказу №ММ-3-06/333@.Рассчитать нагрузку по налогу на прибыль, имея в виду, что низким для предприятий производственной сферы будет показатель менее 3%, а для торговых организаций — менее 1% (письмо №АС-4-2/12722).Проверить величину доли вычетов по НДС в сумме налога, рассчитанного от налоговой базы. Она не должна превышать 89% (письмо № АС-4-2/12722).
• Спасибо за быстрый ответ. И все-таки вопрос открыт. 
  Раньше ориентир был на 89%.  Сейчас по регионам очень разные доли ( у нас по региону гораздо меньше 89), вот и возникает вопрос на что ориентироваться на 89 или по региону . Например указаны доли на 01,01,2016, 01,05,2016;01,08,2016 и т.д. Вот поэтому и вопрос к знающим как работает ИФНС ( анализируют ли они по кварталам, или по году и т.д.) Вопрос касается  именно НДС
• Цитата: Сейчас по регионам очень разные доли ( у нас по региону гораздо меньше 89), вот и возникает вопрос на что ориентироваться на 89 или по региону

  06.10.16 была на семинаре по отчетности за 3 кв и 9 мес. 2016 года, там представители налоговой сказали, что сейчас расчет идет не по регионам, а по отраслям и берется общее среднее.
  Ну и Вы даже не указали регион, по которому конкретно Ваш вопрос😀
• да уж с этими отраслями..... мы не очень вписываемся в "предоставленные" отрасли. (А знание региона чем может помочь?) . Короче больше вопросов, чем ответов.
• 💐
  

  Цитата: А знание региона чем может помочь?

  Вы напишите, по какому региона Вас вычет интересует, а там уж разберемся, чем помочь😉.
  Я могу Вам тут таблицу на 150 регионов привести, но и у меня много лишнего будет, и Вы устанете искать свой регион, и время мое мне дорого. Давай рационально использовать время друг друга по возможности
• Я Вас не очень поняла (или Вы меня) у меня есть таблица с данными по моему региону ( я же писала и на 01,08,2016 есть данные), при чем тут конкретный регион и т.д. Вопрос общий: приоритет 89 или регион. Вот и все . Проанализировав все мнения, пришла к выводу, что как говорится куда выгодней ИФНС ,туда и повернет. Если по региону больше 89 статистика, то будут вопросы почему не применяют ставку в 89%, если по региону значительно меньше ( как у нас), то "обяжут" принимать ставку региона.
• Добрый день.
  

  Цитата: приоритет 89 или регион

  Приоритет в правильности применения вычетов и наличии документов их подтверждающих, все остальное от лукавого.
• Цитата: Приоритет в правильности применения вычетов и наличии документов их подтверждающих, все остальное от лукавого.

  Поддерживаю💐
• Naaatta, полностью согласна с Вами. Речи не идет о каких-то схемах и т.д. Никто не говорит об отсутствии документов или мнимости сделок и т.д. Есть и реализация , и есть входной НДС, и все документы оформлены верно. Сами знаете наверное, с разрешением применять вычет на протяжении 3-х лет, предприятие само имеет право решать какую сумму поставить к возмещению. Поэтому и вопрос о приоритете. Спасибо за ответы. И все-таки оказывается в приоритете - регион( ставка по нему), ну и конечно организация сама решает, что и как.